爱尔兰税制是怎么样的?

浏览 128 次  |  2020-09-23
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爱尔兰的税收制度是什么样的?

爱尔兰国家和人口规模较小,税制级层简明,所有税收均由国家税务局官员或雇员进行征收,收入上缴中央政府。

 

目前,爱尔兰税种包括:资本取得税(CapitalAcquisitions Tax)、资本利得税(Capital Gains Tax)、公司税(CorporationTax)、储蓄利息保留税(Deposit Interest Retention Tax)、股息预扣税( Dividend Withholding Tax )、 居 民 税 ( Domicile Levy )、 环 境 税(Environmental Levy)、消费税(exercise)、所得税(income tax)、房产税(local property tax)、专业服务预扣(Professional Services WithholdingTax)、特种承包税(Relevant Contracts Tax)、印花税(Stamp Duty)、吨位税(Tonnage Tax)、统一社会费(Universal Social Charge)、增值税(VAT)、车辆登记税(Vehicle Registration Tax)等。

 

目前,实现纳税额最高的主要税种为所得税、增值税、消费税、公司税和印花税。

 

爱尔兰的公司税(企业所得税)

 

1、税率:对营业收入(主动收入)征收 12.5%的公司税,这是世界上最低的! 适用于所有行业或领域的营业收入(主动收入)的标准税率。非营业收入(被动收入) 的税率是 25%,比如投资收入、非贸易利润产生的国外红利、租赁收入、离岸经营利润、特定土地交易和油气矿物开采的收入。

 

2、纳税人和征税对象:公司要为其全部利润缴纳公司税,包括营业收入、被动收入和资本收益。一家公司在爱尔兰公司税体系中的责任范围取决于它的税务所在地。所在地为爱尔兰的公司要为其全球收入和资本收益缴纳公司税。如果一家公司的中央管理和控制机构位于爱尔兰 (或者在某些情况下只是它的注册地),那么就认为它的税务所在地位于爱尔兰。注册地点不在爱尔兰,但是在爱尔兰设有分支结构的公司有责任为以下情况缴纳公司税: (i) 与该分支机构业务有关的利润 (ii) 从对该分支机构所用资产的处置或该分支机构持有资产中获得的资本收益。注册地点不在爱尔兰,而且在爱尔兰也没有分支机构的公司可能会有责任缴纳: (i) 来自爱尔兰的收入的所得税 (ii) 处置某些爱尔兰资产所得收益的资本收益税 (如爱尔兰土地/建筑,某些爱尔兰公司的股份等等)。

 

3、应纳税所得额的计算:公司税的纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目以后的余额为应纳税所得额。下列项目,按照规定的范围、标准准予从应纳税所得额中扣除。

(1)利息:根据应计基础,用于营业或商业的借款利息是可以减税的,部分特殊情况除外。非营业借款利息,比如用于收购其它公司股份的借款利息,在满足某些条件的情况下,在已付基础上是可以扣除的。

(2)折旧:—工厂和机器、设备和装置、还有某些软件等方面的支出可以每年按 12.5%抵扣,连续 8 年。

 

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