过完2017年冬天，移民还能拖吗？

导语：2017年的冬天发生了很多事，移民美国是不是可以提上日程了？当然，移民也不是拖着箱子就去了那么简单。比如“税”就是一个大问题。移在美国，“税”五花八门。纽约州一度收取过“假发税”，加州有“瓶子税”（喝瓶装饮料要交税），密苏里州曾经想要征收“单身税”（对单身狗的歧视还不够吗）......傻了吧？美国人自己也一头雾水。 

　　作家严歌苓写了很多关于美国新移民的小说，比如《少女小渔》、《扶桑》、《红罗裙》、《海那边》等，讲述了早期华裔移民美国的斑斑血泪史。这些故事里的主角，他们无钱无势，只能用最辛苦的劳动来换取生存。

　　《扶桑》反应的是清末民初的动荡时代里成千上万美国华人劳工的群体画像。

　　鸦片战争、太平天国、中法战争、中日甲午战争、庚子之乱......从19世纪中叶到20世纪中叶的一百年时间里，东南沿海百姓身家性命朝不保夕，苛捐杂税无力承担，战乱加天灾导致土地欠收，于是很多人开始另谋生路。 

　　于是，他们成了最早的一批美国移民。不少人在路上死去，活着的人在美国做着辛苦的劳力，有幸在美国扎根下来的，少之又少。

　　然而，正是这批在美国站稳脚跟的华人华侨，后来在辛亥革命等一系列历史事件中发挥了巨大作用。孙中山无数次赴美国和南洋筹款，求助对象正是这批海外同胞。身在海外，心在神州，这些人推动了历史进程。他们和南洋移民一起，改变了中国历史。

　　比如宋氏三姐妹的父亲宋耀如，从十二岁时起跟随舅舅到美国打拼，做过茶叶店伙计、水手，后来习得一身本领回国成了一名牧师。再后来，他有了三个女儿，结识了一位叫做“孙文”的朋友。当然，那是后来的事了。 

　　新时代移民：你需要做好税务规划

　　今年年初胡润的一份报告中提到，中国高净值人群中55.5%正在考虑移民。移民，已经不再是高净值人群的专利，不少中产阶级也开始谋篇布局。2017冬天，发生的事儿有点多，朋友圈有人说：抓紧赚钱，早日移民吧。

　　然而，移民并不是说拉个行李箱就去了的，各种申报手续、材料准备，复杂得很。一天，我告诉一个朋友我想移民，他问我：你睡好了吗？

　　我脸一红，啥？他说：别想多了，我说的是，移民之前有一件事你是一定要做的，那就是税务规划。

　　比如，在美国，打工有收入税，投资有资产盈利税，卖东西有销售税，买东西有消费税，买房有房产税，送礼有赠与税，死了留遗产给子女有资产税。

　　除了联邦税之外，各州还会收取五花八门的各种税，比如说，纽约州便一度收取过“假发税”，加州还有“瓶子税”，就是说你喝一个瓶瓶罐罐的饮料都要收税，密苏里州拟征收“单身税”（对单身狗的歧视还不够吗）......

　　傻了吧？美国人自己也一头雾水。因此，大多数美国中产家庭，都有自己的税务规划师。

　　所以，移民海外，如果不请专业机构做好税务规划，会走很多弯路。

　　如果要为大家梳理所有种类的税制，比如假发税、瓶子税、单身税，那么大家也会傻掉。因为移民海外，最大的一笔投资或开销莫过于海外置业。所以，我们为大家科普一下美国置业的税收制度。 

　　美国投资房地产主要涉及：房地产交易税、房产税、企业/个人所得税、遗产税等。

　　美国税法改革前，以个人准备在美国纽约投资价值200万美元的房产为例，假设每年房租净收入为6万美元为例，你需要交的税如下：

　　购买：交易税率为1.425%，即2.85万美元。

　　持有：按照房市市值缴纳1.2%房产税，约2.4万美元/年。

　　出租：租金净收入缴纳个人所得税，适用联邦税率10%-39.6%及州税6.45%，约为3.1万美元/每年。

　　出售：如被认为是长期本性收益，根据个人所得税率，或可适用资本所得税率，或可适用资本所得0%，15%或20%征税。

　　传承：税率18%-40%，房产超过100万美元适用40%遗产税。美国公民和永久居民享有遗产税免税额549万美元，非美国居民的外籍人士只享有6万美元。

　　（注：以上税率皆为2017年纽约州税率）

　　顺便讲一下美国税法改革。2017年11月9日，美国参议院公布了参议院版本的税法改革方案，与众议院版本存在较大差异，其中主要的分歧点在于：

　　公司最高联邦税率由目前的35%降至20%的时间推迟至2019年；

　　要求维持先行的七级个人所得税级距，将中间税率15%下调至12%，最高税率39.6%下调至38.5%；

　　建议保留遗产税，但同意遗产税的免税额度提高到11000万美元。

　　除了房产相关的税外，遗产税也是一个大头。

　　比如，美国的遗产税率为征收的比率为18-40%。遗产越多，税率越高。

没准交完税，你就从“唐顿庄园”沦落到到中产阶级了。

　　而且和很多人想的不同，遗产税是要先缴纳才能继承的。手上没钱缴税的囧境，让很多二代甚至放弃继承。

　　说起遗产税，还有一个好玩的故事。

　　1916年，美国开始正式征收联邦遗产税，到今已有百年历史。曾在1999年和2000年，美国国会曾两次通过废止遗产税的法案。但是120名亿万富豪们如巴菲特、索罗斯联名向美国国会递交请愿书，反对取消遗产税，并在媒体上刊登广告：Please tax us（请对我们征税）！

　　外界认为，之所以富豪们反对取消遗产税，是因为他们认为不劳而获会使子孙失去奋斗的原动力，这与美国所崇尚的自我奋斗的理念相悖。

　　好吧.....贫穷让我失去了想象力。

　　离岸信托：好处多着呢

　　那么，面对种种税收，有没有什么法子能够合理配置资产呢？

　　有，信托呀。

　　通常意义上，考虑移民的家庭可以设置一个Non-US Foreign Grantor Trusts（非美籍委托人信托）作为综合解决方案。

　　首先，中国籍父母之一作为家族资产拥有人，设立一只离岸信托，将自己和子女列为受益人。这样一来，有如下好处：

　　第一，可以在子女留学期间，设置资产分配计划，每月或每季度定额向子女分配收益，充分保证子女生活所需资金，又避免子女短期手握大笔现金养成挥霍恶习。

　　第二，考虑到境外置业，可以以信托公司名义购置物业，以后家族后代将作为使用人，而且使用信托名下之房产，不存在父母去世后的遗产处置问题，规避遗产税。

　　第三，如果子女考虑美国籍身份，那么在子女获得美国国籍之前设立信托，在成为美籍之后，家族资产在税收方面可以享受很多税收方面的优势。

　　另外，保险也是一个选择，但分情况。

　　人寿险免税，但一些收益性的保险资产是征税的，本金免税，现金分红部分征税。