在马耳他开公司能享受多少税务优惠？

【马耳他移民】对于在马耳他创立公司的人而言，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，另外还可以享受欧盟关税补贴，堪称是世界级的“低税”天堂。马耳他企业所得税实际税率只有5%。马耳他受征税企业主要有两种类型：一是在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他；二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。

企业所得税税率为35%，但马耳他为从事投资和商贸活动的马耳他公司设立了一系列的财政优惠政策，企业实行部分或者全部退税制度（1994年开始）。股东可以对公司在马耳他交税的6/7（包括海外所纳税额在内）申请退还，可使得公司税率降为5%。

1. 企业所得税最低至5％；

2. 新项目投资享受税收返还；

3. 企业可享受投资抵扣政策；

4. 再投资利润所得税率低至19.25%；

5. 公司可申请高达120%的补贴。

退税政策的运作方法举例如下：

除了低税收，马耳他政府还出台了一系列税务激励政策
《商业促进管理条例》用于激励特定行业符合资格的公司，如：制药业、塑料工业、生物技术、电子和电子设备。

激励政策

A．投资赋税优惠（此优惠用于符合企业所得税退还要求的公司）：投资设备金额部分50%，或前两年花费用于创造就业机会的50%。中小型企业可优惠65%。

B．投资补贴：厂房和机械50%的投资，工业建筑或产业结构20%的投资。

C．利润再投资税率优惠：项目利润再投资所获利润的税收减免19.5%到35%。

D．税务条约：马耳他与许多国家（欧洲主要国家和加拿大、澳大利亚）签署了税务条约。条约保护在马耳他企业所得利润在投资者居住的另一个国家免税，或享受税收优惠。

哪些人可以退税？

退税是指退给不在马耳他居住的外国居民股东或控股公司股东，如果是马耳他人自己是股东则不可退税。

哪些账户能退税？

根据马耳他税法，所有在马耳他注册的企业必须依照企业的利润来源将其分配到5个不同的账户里面：

•FIA(Foreign Income Account) 外国收入账户。

•MTA(Maltese Taxed Account) 马耳他应税账户：不应计入FIA，也不应计入FTA或IPA中的应付利润。

• FTA(Final Tax Account) 最终税务账户：适用特定的税率或一定减免的账户。

• IPS(Immovable Property Account) 不动产账户。

• UA(Untaxed Account) 免税账户：如原始资金投入，清偿债务资金投入等。
 

注意：只有FIA和 MTA 两种记账账户适用退税制度。

退6/7，一般都退6/7      贸易和商业

退5/7被动收益             版税等

退2/3                   非6/7,5/7类利润

何时报税？

每年3月31日，或上一财务年度结束后9个月内报税，以较早的时间为准。需要注意的是，年初需向税务部门报送FS3和FS7表。
例如：2018年2月25日前需上报2017年的FS3和FS7表。

报税渠道？

向国内财税局申报。人数少于30人的中小企业可以选择人工报税或采用电子报税。人数超过30人的企业要求电子报税。
报税方法有两种：

a. 通过马耳他财税局官方网站进行网上报税

b. 填写规定的电子表格并制成光盘后寄到财税局

Tips：表格可以在ird.gov.mt下载

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