2018澳洲投资高峰论坛

报税季来了!请收下这份最新澳洲报税、退税超强指南

2018-07-02
供稿人:澳星移民Cecilia
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在澳生活,无论是上班族还是留学生,都得对澳洲税务有些基本的了解,

并且按照澳洲税务体制主动合法纳税、报税,并且可以取回应得的退税。

 

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每年的7月1日至10月31日是澳洲的法定报税季,

所有在澳居民都必须在此期间向澳洲税局ATO申报上一财年的个人收入税,

那么在新一年报税季来临之时,我们到底应该怎么做呢?

还有什么相关费用是可以抵税退税的呢?

小编今天就为你总结了超全的澳洲报税重点,助你合法报税,合理避税~

 

澳大利亚税制简介

 

澳大利亚是一个联邦制国家,经过长期的演变与发展,一个完善科学的税制已在澳大利亚确立起来。澳洲的税制在诸多方面已形成了自己的特色,不仅有合理的税制模式,而且还存在独具特色的税收管理制度以及严密有效的税收审计机制,从而强有力地保障了税制的顺利实施。

 

澳大利亚是个高福利、却也是高税负的国家。个人所得税负担明显高于中国,与此同时,纳税人还须按照个人所得税应纳税所得额的1.5%缴纳福利保险税。

 

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澳洲纳税、退税实用常识

 

申请税号

01

到了澳大利亚,不管是工作还是留学,必须先注册个人税号Tax File Number, 简称TFN。如果是经营Business的也需要注册企业税号Australian Business Number, 简称ABN。通常公司只会要求你提供TFN,如果是作为casual或者contractor工作,才要求你提供ABN。切记:个人的税号是保密的资料,不要随意透露给别人!通常只有银行等机构才能要求你提供税号。

 

财政年度Financial Year

02

 

澳洲每年的7月1日至来年的6月30日,也就是个人年收入的计算周期。所以,你在澳洲有多少收入,应该叫多少税,不是按自然年来算,而是按这里所说的财年时间段来计算的。这也是为什么每到5、6月澳洲各大商家就开始财年促销(Endof Financial Year Sale)的原因啦。

 

每年的报税时间

03

每年的7月1日到10月31日就是法定的报税期,如果你委托会计师报税的话,可以延长到次年的3月31日。您必须在此期间向ATO 申报上一财年的个人收入税。

 

主要税种

04

a澳洲个人缴纳所得税税额

 

澳洲个人所得税根据年收入的多少进行申报。对于符合条件的澳洲居民,有一定的免征金额,但高于该额度后,税率会从19%-47%不等。总的原则是,挣得越多,交得越多。

 

b企业缴纳的工资税额

 

工资税额为澳洲州政府征收的税金,按照工资基数由公司缴纳,而不从员工工资中扣缴。各州政府收取的税率有所不同。当然,申报收入的时候,也可以申请税务减免。

 

c资产增值税(CGT)

 

英文全称CapitalGainTax,是澳洲有房的移民都需要了解的税种,在澳大利亚出售物业、土地时需要缴付。资产增值部分全额或部分(根据物业持有时间)计入纳税人当财年个人收入中,计算具体纳税额。澳洲公民需要申报在全世界拥有的的物业增值,而外国人则只需要申报澳大利亚的物业税。

 

注意:除了工作所得,其他所得包括银行存款利息、股利、租金,和养老金、救济金等政府补贴也必须向ATO申报。

递交报税表个人要求

05

澳税法规定,凡是澳大利亚税务居民,不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外,都需要向澳大利亚税务局(ATO)申报所得税。一般来说,只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者,便有可能认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。划重点:留学生也是税务居民。

 

提醒:许多留学生朋友在申请税号时有一个选项,问你是否"Residenton Tax Purpose", 不要误以为是问你是否澳洲居民或PR,而是问你是否澳洲税务居民,如果满足此项条件,应该选是。

 

报税材料的准备

06

 

报税的文件资料有多种,主要包括:

 

工资单

往年税单

公司的账本

和工作、生意、理财投资有关的支出凭证

其他所有收入记录(退休金、福利金、股票买卖、房屋租金)

澳洲公民≠澳洲税务公民!

 

税务公民只是单纯地从税务的角度界定税务上的义务与权利,与本身是否持有澳洲公民身份和签证的类别并没有直接的关联。简而言之,您即使是持中国护照的中国公民来澳学习、工作、做生意、投资等,也很大可能要被划为澳洲税务公民;相反,就是持澳洲护照的澳洲公民,如果并不长期居住在澳洲,他也不算澳洲税务公民。

 

澳洲税务局主要根据以下几点来定义您是否为澳洲税务公民:

 

· 居住测试: 您是否主要生活在澳洲,包括在澳洲是否有资产,开设银行账户,有自住房等等。这个测试定义比较模糊,所以还有下面几条更具体的测试。

 

· 家庭测试: 您的常驻家是否在澳洲。

 

· 183天测试: 您是否在澳洲整个财政年内居住超过183天(半年)。

 

哪些开销可以报税/抵税?

 

工作过程中产生的、与职业和生意直接相关的花费,都可以在报税时计入开销,从而减少税额。

 

年营业额小于1000万澳元的小企业主:每年的6月30日前购买价值为$20,000以下的企业所需用品,可以用于抵税。

 

与职业/生意直接相关的:电脑、手机、打印机或其他电子设备、工作服,甚至部分手提包、防晒霜和墨镜(面向常年在太阳下工作的人士)都可以申报。

 

居家办公的创业者或个体经营户:办公用的桌椅、一定比例的房租(按照使用空间占房屋比例)、汽车油费、超时加班的餐费等等。甚至手机、网络的账单,以及一些电子产品,都可以通过计算办公比例用于抵税。

 

那么如何区分私人&办公用途呢:假设购入一辆$20,000的车,100%用于公司运货等用途,则可全额抵扣;30%时间自用、70%时间公用,则只能按照70%,即$14,000进行抵税。

 

在此,有一个报税的黄金准则:

 

确保款项与工作或业务相关

 

确保是个人付款且没有通过公司报销

 

确保有收据 ( Receipt/ Tax Invoice ) 或其他记录作为证明

 

如何计算个人所得税

 

澳洲采用的是阶梯制税率根据现有的政策最低为19%最高为37%,具体参见下图

 

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算不出来怎么办?很简单,登录ATO官网提供的“在线计算器”就可以了。

https://www.ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=STC&anchor=STC#STC

 

如何合理合法避税

 

1、舍得花钱请会计师。如果你有自己的生意,或有房有车有家庭,有多项收入来源和支出,一般来说不要自己报税,应该找个好的会计师。他不但可以帮你做账,还可以代表你的利益来专业答复税务局的问询。

 

2、保留好合理支出的凭证。很多合理支出都可以在退税时用上。因为它们很可能可以合理申报退税。比如说电脑升级,维修,电池,汽车维修,保险,汽油,招待客户,出差费用等;

 

如果有投资房,购置家具,房屋损耗,上网,清洁,电话费用等发票也可以提供。

 

3、如果夫妻收入一高一低或一有一无,高收入的一方可以为低收入一方购买配偶退休金,最高可以获得$540的税务优惠。当然,还有一些其他途径,比如说把本来双方平均拥有的房产改为高收入方占比例高些,或高收入方支付家务工资给低方(要有书面凭证)。

 

4、投资澳大利亚房产,是近几年比较热门的退税方法。尤其是前几年里,可以在折旧、房贷利息、维护等方面扣税。

 

5、如果你有几套房产,尽量在增值最大的物业居住。如需出售,最好至少在一年后,这样可以享受50%的增值折扣。如果你之后想卖掉投资房,那尽量在你的年收入变少的情况下,比如退休,辞职,长病(不希望)时,再出售你的投资房,这样可以少付增值税。如果你有投资房又想拿养老金,记得在你退休的5年前就把资产转移掉,否则依然会计入你退休时的资产。

 

6、注册一个小生意,这个方法也可以帮你退税。一般而言,普通打工者没有多少项目可以退税,但如果参与经营,就有丰富的退税空间了。比如打工之余炒股,年交易40次以上,能赚钱最好,但是如果亏了,可以报损失,作为负数合并在你的年收入里面,这样就可以少交税。

 

7、在澳大利亚,还有一些其他的避税方法。如果你是生意的经营者,可以成立一个家庭基金,把生意带来的盈利分摊给每个家庭成员;

 

什么是负扣税?

 

如果维持投资物业的支出(现金和非现金)超过了你的投资收益(房租等),所带来的负的应税收入,被称为负扣税。换句话说,投资房产的的亏损部分被称为负扣税。

 

负向应税收入可以抵减其他来源的正向应税收入,例如,工资收入(Salary/Wage),资本利得(CapitalGain)等,以此降低应税收入,最终达到减税的目的。具体的负扣税内容需要依据个人的case来进行操作,建议大家咨询会计师进行处理。

 

看到此处想必你也对澳洲税务知识有了一定的了解,如果在报税过程中有任何涉及专业领域的问题。千万不要自己随便乱填,建议咨询专业会计~

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