马来西亚个人税号详解

从中国颁布实施CRS开始，这一举措引起了众多拥有海外资产的高净值人士的恐慌。您在持有马来西亚个人税号后，以马来税号、联系方式在他国开立银行账户，便被自动识别为马来西亚税务居民，马来西亚会对您的资产进行收集和反馈。但马来既不是您的护照持有国(国籍国)，也不是您的真实居住国，且您在马来没有税务收入，您无需向马来纳税。所以，拥有马来西亚个人税号是目前CRS最安全的解决方案。

1 什么是CRS？

CRS是世界经合组织在2014年7月15日发布的《 共同申报准则》。简单来讲，就是全球金融账户涉税信息的自动交换系统（AEOI）。

CRS的提出者是经济合作与发展组织，也就是OECD（经合组织）。而概念是来自美国的美国海外账户税收遵从法（FATCA）。CRS旨在推动国与国之间税务信息自动交换，目前正循序渐进地在各国实施，有望在2018年完全覆盖所有的成员国。虽然不是具有法律效力的范本，但发起CRS的组织OECD提倡各成员国应按照要求，签署公民信息交换的协议。

2 中国版CRS的落地意味着什么?

《管理办法》的颁布为中国实施CRS提供了正式的法律依据和操作指引，标志着中国与其他国家或地区交换相关信息已做好准备。

接下来，中国将逐步与其他CRS参与国家或地区通过多边或双边的方式建立信息交换关系。具体而言，上述100个CRS参与国家或地区可通过多边或双边两种方式实现与其他国家或地区的信息交换。采用多边方式的包括中国在内的大多数国家或地区需签署《税收征管互助公约》和《主管当局协议》，若多边公约的参与方互相均有意向，则可建立伙伴关系，实现信息互换。中国已表示将与尽可能多的国家或地区建立信息交换伙伴关系。采用双边方式的包括香港、新加坡在内的少数国家或地区，中国需要与这些国家或地区另行签订双边信息交换的主管当局协议，才能实现信息互换。

3 哪些人群会受到CRS的影响?

可能受到CRS影响的人群分为两类，一类为其在中国持有或控制的金融账户涉税信息将参照《管理办法》申报回其税收居民所在国的非中国税收居民，另一类为其在中国以外国家或地区持有或控制的金融账户涉税信息将参照该国家或地区的CRS国内法申报回中国的中国税收居民。这些人群具体包括但不限于：

1) 来华工作并在华开设金融账户的外籍(即CRS参与国的)个人;

2) 保有在华金融帐户的来自CRS参与国的海外华侨或华人;

3) 持有海外(即CRS参与国的)金融帐户的中国籍个人;

4) 中国籍个人持有超过25%的公司股权，且该公司拥有海外(即CRS参与国的)金融账户;

5) 通过海外(即CRS参与国的)证券公司持有上市公司股票的中国籍个人;

6) 购买海外(即CRS参与国的)具有现金价值的保险或者年金的中国籍个人;

7) 作为海外(即CRS参与国的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的中国籍个人等。

CRS对高资产人士，尤其是拥有多国金融账户的高资产人群，由于其面临多个账户分别被认定为非居民账户而被交换回国籍国的可能，他们一方面担心被要求补税，另一方面则更担心被追溯境外资产的合法来源。如果要按受CRS影响程度分类.

1、海外持有非法所得；

2、海外持有合法所得但未完税；

3、海外拥有合法所得已完税但属隐匿或被追索资产；

那么如何应对CRS呢？首先CRS是有解决方案的。

方案一：投资海外房产。

CRS披露的信息仅限海外账户，持有金融产品，信托，年金及终身寿险类保单等，而海外房产属于不动产，不列入交换申报的范围内。

方案二：转换“税务居民身份”

先来看看自2018年开始，各国银行表格中都多了一个必须披露信息，税务居民信息。

在CRS政策官方组织OECD也提到明确提到税务居民和个人税号。

所以办理一个他国税号比如马来西亚，用其填写/更改银行CRS表格中的信息。这样对于银行而言，该客户就是马来西亚税务居民。

非常简单，那成为马来西亚的税务居民如何面对CRS呢？

4 那如何申请马来西亚个人税号呢？

非常简单，没有语言和资产要求，只需提供3份资料即可办理，全称无需登陆马来西亚，办理周期短。

马来西亚个人税号申请条件（3份资料）

1、长期签证

2、长期有效马来西亚电话号码

3、地址证明，可租房或购置房产，保证能接收信件

5 非大马国籍可以在马来西亚开立税号吗？

税号的开立不论国籍，只要您可能会在马来西亚产生收入，即可申请马来西亚个人税号。

6 不开马来西亚税号能在国外开户吗？

可以在国外开户，但是您的账户信息会被反馈回中国；而拥有马来西亚税号后，可以规避CRS的信息反馈。

7 开立马来西亚税号后需要在马交税吗？

不需要，因为您的收入不是在马来西亚当地产生的。

8 马来西亚税号有什么优势？

1. “转换” 税务居民身份：您拥有马来西亚个人税号后，日后在他国银行开账户、填写申请表格时使用您的马来西亚税号、马来西亚联系方式（地址+电话），系统就会识别您是属于马来西亚的税务居民。

2. 有效应对CRS：您成为马来西亚税务居民后，日后在海外开银行账户，CRS的信息只会反馈到马来西亚了。

3. 更容易进行海外开户：拥有马来西亚长期签证、税号、地址和电话，让您在其他国家开银行账户更方便。

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