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澳大利亚个人所得税介绍

2019-11-13

供稿人：澳星出国

澳洲税法对居民与非居民的界定

首先，澳洲税法层面上的居民，与个体是否有澳洲国籍无关。换句话讲，具有永久居住权的个体不一定会澳洲税法认定为需要缴税的居民；不具有永久居住权的个体也不代表无缴税义务。到底税法将什么样的个体界定为居民呢？

澳洲税法规定，符合以下条件之一的个人，被视为澳洲居民：

1．纳税人在澳洲境内定居：
2．一个纳税年度中在澳洲拘留183天以上；
3．参与养老金计划。

值得注意的是，澳洲国税局在评估上述1和2两条时，也要同时考虑其他因素包括个人主要事业所在地，是否有澳洲长久居住的意图等，如：

a.留学生在澳留学期间是居民；
b.游客即使一年内超过183天也是非居民；
c.有永居权并打算入境长期居留的是居民；
d.父母短期旅游为非居民，等。

澳洲的居民和非居民都要缴税。对于居民而言，澳洲境内外的收入均需要缴税，有免征额。对于非居民而言，需缴税的所得收入来源只限于澳洲境内，且无免征额。

如何在澳洲纳税

澳洲财务年度是从每年7月一日至次年6月30日，个人在该财务年度所得若超过个人免税额，便需申报个人所得。在澳洲纳税，可以DIY，也可以找专业人士。DIY的申报截止日期与找别人申报的截至日期不同。

申报之后会有两种结果，包括补税或者退税。补税有两种方式，包括将支票寄给澳洲国税局，或者在邮局缴款；退税也有两种方式，包括让国税局给你寄支票，或者让他们存进银行。

个人需要哪些收入项目

经营事业所得：若收入源自个人所经营的事业，信托基金或与人合伙经营的事业，该所得需与个人其他收入一并申报。

资本利得：凡变卖动产和不动产之所得，不论盈亏均需申报。若有盈余，需在发生年度与其他所得一并申报；若有亏损，可将其移至往后财务年度内与新资本利得盈余相冲销。唯一的例外是：个人所居住的自用住宅可豁免于资本利得的计算，因为根据澳洲税法，这是非投资营利。

个人薪资所得：含薪水、工资、加班费及红利等均需申报。但由雇主所提供的低利贷款等各项员工福利则无需申报，不过雇主需针对上述所提供之福利缴交福利税（Fringe Benefits Tax）。

投资所得：银行存款利息、股票、股利、租赁所得、权利金收入等均需申报。

其他所得：类似所得包括养老金、退休年金、助学金、失业、救济金等各项政府津贴均得申报。应缴纳税款在扣除免税额及可应用之宽减额后，即按当年度政府所公布之个人所得累进税率来计算个人所得税。

不报税的后果

个人若不报税且计算结果为应缴税，澳洲国税局会出具罚单，进行相应罚款。假如计算结果不需补税，通常不被罚款。

出现以下情况很有可能被罚款：

1．多余一个纳税年度未报税
2．报税记录不良好
3．未按规定要求申报

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