爱尔兰企业税提高到15%的真实原因！

2021-10-12

供稿人：西安澳星　联系方式：029-89386996

经过几个月的谈判，爱尔兰政府有望与经济合作与发展组织(OECD)签署全球最低公司税税率为15%的协议。同时，爱尔兰将实行两种税率。爱尔兰政府批准将营业额超过7.5亿欧元的公司的企业税从12.5%提高到15%。营业额低于7.5亿欧元的公司将继续支付12.5%的税率。根据计划，新规可能会在2023年或2024年实施。爱尔兰副总理里奥·瓦拉德卡表示，提议还需要得到欧盟的批准，这还可能需要一些时间才能敲定。

对爱尔兰来说，最低税率是其一个主要的症结所在。据悉，达成一致的税率比爱尔兰长期以来的税率水平高出2.5个百分点，低税率一直是爱尔兰经济模式的支柱之一。该国自2003年以来一直保持12.5%的税率，远低于经合组织成员国约23%的平均水平。爱尔兰财政部估计，由于改革，爱尔兰将损失高达20亿欧元(23亿美元)的企业税。

不过，爱尔兰在谈判中也从对方争取到了几项让步，其中最重要的是保证全球最低企业税率不会再从15%进一步提高。今年7月OECD公布的税收改革框架中对全球最低企业税率的表述是“至少15%”。在爱尔兰的要求下，“至少”一词被删去。另外，爱尔兰政府还为营业额低于7.5亿英镑的爱尔兰本国公司争取到了豁免，可以继续实施12.5%的低税率。爱尔兰财政部长帕斯茶耳·多诺霍也承认，他此前曾多次怀疑这一要求能否实现，但最终成功争取到了让步。多诺霍表示：“这项协议是在我们的税收竞争力和我们在世界上更广泛的地位之间取得的平衡。”这一决定“将确保爱尔兰成为未来国际税收框架解决方案的一部分。”“这是一个艰难而复杂的决定，但我相信这是正确的”。

那么，爱尔兰公司税率改变会产生哪些影响？这项变化将影响到56家爱尔兰跨国公司，涉及其雇员达10万人。还将影响1500家在爱尔兰雇用40万名员工的外资跨国公司。但是，有160000家共计雇用了180万人的企业将不适用于该新税率。这些企业将继续按目前12.5%的税率缴纳企业税。像谷歌、Facebook和苹果(Apple)等跨国公司的欧洲总部就设在爱尔兰。企业税也成为了爱尔兰的第三大税收来源。根据爱尔兰财政咨询委员会(Irish Fiscal Advisory Council)的数据，虽然所有在爱尔兰注册的公司都是按12.5%的税率缴纳公司税，但其中10家大公司的缴纳的公司税就占了该类税额的40-50%。

然而，经济学家也提醒道：这种税收模式“极其不稳定”。因为政府的年度收入很大程度上依赖于相对少数的几家公司。而且这种税收模式很容易受到国际政治和外交发展的影响。而很多国家实际执行的企业税相比爱尔兰要高出许多。美国计划把现有21%企业税升至28%;澳洲目前企业税率为30%;英国税率为19%，中国为25%。因此，爱尔兰企业税率仍具备较强优势。经济学家托马斯•休伯特(Thomas Hubert) 认为：“除非这些跨国公司突然决定离开，否则提高税率除了会增加税收外几乎没有别的影响”。他认为：“总部设在这里的许多大公司似乎不太可能离开”。因为爱尔兰的外资吸引力不仅仅靠税收政策，还有许多其他原因，如优势产业、丰富的劳动力等等。

除企业税外，爱尔兰税务居民境外收入不汇入爱尔兰则不征税，是爱尔兰另一极具吸引力的税务优势。同时，爱尔兰与72个国家签署了全面的避免双重征税协议，政府还推出了研发税抵免、特殊派驻人员减免计划、专利权益免税等众多的优惠税务政策，以确保爱尔兰长期、持续具备税制优势。

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